Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Е. Никому и в голову не приходит устанавливать нормы бесплатного чаепотребления, а затем отслеживать их соблюдение работниками. К тому же во многих компаниях казенные запасы угощения не подразделяются на предназначенные только для работников и только для деловых гостей. Между тем подобные благие начинания работодателя, если он хотел бы свои затраты провести в учете официально, ничего, кроме головной боли, бухгалтеру не доставляют.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Е. Никому и в голову не приходит устанавливать нормы бесплатного чаепотребления, а затем отслеживать их соблюдение работниками. К тому же во многих компаниях казенные запасы угощения не подразделяются на предназначенные только для работников и только для деловых гостей.

Между тем подобные благие начинания работодателя, если он хотел бы свои затраты провести в учете официально, ничего, кроме головной боли, бухгалтеру не доставляют. Ведь доказать, что затраты на пропитание физических лиц являются производственными расходами, весьма сложно. В письме Минфина России от На первый вопрос Минфин ответил утвердительно, сославшись на порядок обложения НДС безвозмездной реализации товаров пп.

При этом было сказано, что в соответствии с п. Минфин вышел из положения просто. Он рекомендовал ввиду отсутствия информации проставить прочерки в реквизитах счета-фактуры: грузополучатель — строка 4, покупатель — строка 6, адрес — строка 6а, ИНН и КПП покупателя — строка 6б.

Бухгалтерское сопровождение приобретения питьевой воды для сотрудников и партнеров организации, в том числе составление бухгалтерских проводок, осуществляется в следующей последовательности:. Для обеспечения нормальных условий труда сотрудников, а также для повышения степени обслуживания партнеров, многие организации заключают договоры поставки на питьевую воду, что отражается в учете бухгалтерскими проводками.

Компания может приобрести кулер или оформить его использование в аренду. Вода закупается, как правило, в бутылях, которые подлежать обмену и возврату. Так как право собственности на бутыли не переходит к организации, то бухгалтерский учет расчетов по ней осуществляется в соответствии с учетной политикой фирмы на основных счетах или забалансовых.

В бухгалтерской отчетности фирмы информация обо всех материальных запасах организации отображается суммарно в строке баланса.

При закупке собственных бутылей право собственности переходит к предприятию, поэтому бухгалтерский учет осуществляется в стандартном порядке закупки материалов. Если приобретается собственный кулер, то организация принимает его на учет. Так как средняя стоимость кулеров в году не превышает 20 тыс.

Если использование кулера оформляется в аренду, то его следует отражать на забалансовом счете может быть применен счет. Арендные платежи списываются в расходы организации.

Дт 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кт 10 — расходы по закупке питьевой воды отнесены на затраты счет затрат выбирается организацией в зависимости от выбранной учетной политики. Дт Дт 20, 25, 26 и т. Кт 60 — отнесение на затраты арендных платежей за использование кулера поставщика.

Всего было заказано 8 бутылей. За бутыли, в которых вода будет поступать в офис, договором поставки предусмотрено внесение залоговой стоимости в размере 50 рублей за каждую единицу. Примечание от автора! В бухгалтерском учете компании возвратная тара может быть оприходована по залоговой стоимости или цене, указанной в закрывающих документах поставщика.

В настоящее время достаточно острым вопросом для бухгалтера является оформление приобретаемых различных продуктов питания как для работников, так и для гостей организации. Кроме того, многие из них предоставляют по собственной инициативе бесплатное питание своим сотрудникам. Вопрос актуален тем, что улучшать условия труда в организации и тем самым повышать ее привлекательность на рынке труда приходится за свой счет, а такие затраты налоговые органы экономически обоснованными признают не всегда.

Проанализируем некоторые хозяйственные ситуации, наиболее часто встречающиеся в практике бухгалтера большинства российских организаций. В каждом офисе имеются аппараты с питьевой водой кулеры либо системы фильтровально-очистительных установок.

Это обычное дело, и отсутствие чистой питьевой воды считается просто дурным тоном. В Письме Минфина России от Если водопроводная вода не соответствует Санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам 2. Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем питьевого водоснабжения. Контроль качества.

Статья ТК РФ обязывает организацию устанавливать аппараты с водой только для определенных категорий сотрудников, работающих в горячих цехах. Для того чтобы иметь возможность учесть расходы на приобретение кулера для всех сотрудников организации, необходимо доказать их обоснованность.

Как уже было отмечено, согласно пп. Некоторые характеристики нормальных условий труда перечислены в ст. Несмотря на то что снабжение сотрудников качественной питьевой водой в их числе не упомянуто, оно является одним из элементов санитарно-бытового обслуживания сотрудников, которое обязан обеспечить работодатель ст. Таким образом, если водопроводная вода не соответствует СанПиН 2.

В этот перечень, в частности, входит приобретение оборудования для подачи к рабочим местам питьевой и газированной воды, чая и других тонизирующих напитков п. Если организация устанавливает кулеры в рамках проведения программы мероприятий по охране труда, то расходы на их приобретение также можно учесть при расчете налога на прибыль пп. Специалисты финансового ведомства считают, что затраты на приобретение кофе и чая для работников организации при определении налогооблагаемой прибыли можно включить в расходы на оплату труда, но только при условии, что положение о предоставлении бесплатного питания будет указано в трудовых и коллективных договорах.

Согласно п. Исключение — предоставление специального питания отдельным категориям специалистов в случаях, предусмотренных законодательством, а также когда это установлено трудовым и или коллективным договором контрактом.

В этих случаях данные затраты можно включить в расходы на оплату труда ст. Однако следует отметить, что, если организация обеспечивает кофе, чаем собственных сотрудников, скорее всего, придется заплатить НДС. Финансисты считают, что бесплатное угощение для сотрудников относится к безвозмездной передаче товаров, которая в силу пп. При этом НДФЛ начислять не нужно на стоимость бесплатного чая и кофе, если их использование обезличено, поскольку в данном случае определить стоимость дохода в натуральной форме невозможно.

По общему правилу счет-фактуру необходимо составить в течение пяти дней, считая со дня передачи товаров чая, кофе, сахара п. Если же товары отгружаются со склада постоянно, счет-фактуру можно выписать на всю сумму товаров, переданных в течение налогового периода.

Такие разъяснения по вопросу выставления счетов-фактур по итогам месяца приводятся в Письмах Минфина России от Мы рассмотрели ситуацию, когда чай, кофе, сахар использовались собственными сотрудниками организации. Соблюдая деловой этикет, гостям, ожидающим в офисе встречи или оформления документов, подают также чай и кофе, мучные изделия, а иногда и напитки. Как быть в этом случае? К сожалению, списать на затраты стоимость продуктов питания, предназначенных для гостей, в налоговом учете не удастся.

Во всяком случае к представительским такие расходы не относятся. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России Письмо от Для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ситуация также непроста.

В перечне расходов налогоплательщиков, применяющих УСН п. Москве от Следовательно, учесть их в налоговой базе нельзя. Эти расходы следует рассматривать как траты для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг. Сотрудникам, которые работают во вредных условиях труда, положено молоко или другие равноценные продукты. Работающим в особо вредных условиях необходимо предоставить лечебно-профилактическое питание.

Эти положения установлены ст. Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых сотрудникам рекомендовано молоко другие равноценные продукты , утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания, а также рационы лечебно-профилактического питания, нормы бесплатной выдачи витаминных препаратов и правила бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, определены Приказом Минздравсоцразвития России от Независимо от применяемой системы налогообложения со стоимости бесплатного питания суммы денежной компенсации взамен питания , предоставленного по законодательству и в пределах установленных норм сотрудникам, которые работают во вредных условиях, не начисляются:.

НДФЛ п. При этом вредные условия труда на конкретных рабочих местах должны быть подтверждены результатами их аттестации Письма Минфина России от Налогообложение операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников, зависит от того, ведется ли персональный учет расходов на бесплатное питание каждого сотрудника.

Это условие имеет значение, в частности, для начисления НДФЛ и взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование. Стоимость питания, предоставленного сотрудникам бесплатно, признается их доходом, полученным в натуральной форме.

Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ пп. Вести персональный учет целесообразно, так как за нарушение правил учета объектов налогообложения налоговая инспекция может наложить на организацию штраф в размере 10 руб.

Кроме того, можно оштрафовать организацию и за то, что она не выполнила обязанности налогового агента и не удержала НДФЛ со стоимости бесплатного питания. Подтверждением изложенному служит Письмо Минфина России от Кроме того, не следует забывать о налоге на добавленную стоимость. НДС со стоимости бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам, необходимо начислить в любом случае независимо от того, как оно организовано. Такая операция признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС абз.

Налоговой базой при этом является рыночная стоимость обеда без НДС п. Для обеспечения питания заключен договор с бистро, которое ежедневно поставляет готовые обеды в офис. Цена одного обеда в апреле г. В мае г. Дебет 41, Кредит 60 — 20 руб. Дебет 20, Кредит 70 — 23 руб.

При расчете налога на прибыль в состав расходов включена стоимость бесплатных обедов и начисленные на нее страховые взносы — 31 руб. В наше время офисных работников, впрочем, как и количество самих офисов растет достаточно быстро. К тому же есть и бизнес-центры, где работает достаточно большое количество людей нашей страны.

Здесь же, каждый работник имеет свои права и обязанности, также это касается и самого работодателя, так как он имеет право от вас требовать работу, но это должно быть все на законных основаниях.

Отношения между работниками и работодателем регулируются трудовым кодексом конституции. Проблема же заключается в том, что если отношения между работниками и работодателями еще наладить более-менее получается нормально, то бывает такое, что условия работы могут быть просто не пригодны. При этом это может проявляться в разных ситуациях.

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расход ы п.

Анонимно Подскажите кто знает как правильно списывается кофе которое покупается в офис для работников. Тамбовский волк тебе коллега Беларусь. Вопрос: Как учесть расходы на чай, кофе для работников? Ответ: Для организации такое использование продуктов носит социальный характер.

Кофе для сотрудников

Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе. Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества. Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены. Б ухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения. Питьевая вода входит в состав МПЗ. В учет принимается фактическая стоимость продукта.

Списание расходов на чай и кофе для работников: отражение в 1С

Во многих организациях руководство обеспечивает своих работников бесплатным чаем и кофе. Бухгалтеру следует помнить, что порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников напрямую зависит от того, предусмотрено это коллективным договором или нет. Согласно статье 22 Трудового кодекса РФ далее - ТК РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя ст.

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Е.

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть магазин чая и кофе - Запускаем бизнес с нуля с прибылью 150 000 в месяц в провинции

.

Расходы на кофе и чай для сотрудников — какая проводка должна быть при списании?

.

расходы на покупку кофе и чая в сотрудников чаем и кофе, могут.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.